任务二消费税核算

任务场景

饮界公司的鸡尾酒产品需要计提消费税，消费税率为10%。以前梁婷婷在每销售一单鸡尾酒，便同步计提消费税，觉得非常繁琐，特别是在设置好增值税的自动转账模版后，工作轻松了很多。梁婷婷决定再设置一个自动转账模版，并执行该模版生成6月份的消费税计提凭证。

借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税

\( \text{消费税的计提金额} = \text{当期应税销售额} \times \text{适用的消费税率}\)

因此需要获取的数据为当期应税销售额，根据任务背景，当期应税销售额为鸡尾酒的销售额，可以从“主营业务收入”科目的“鸡尾酒”核算项目获取数据。

由于上述分录的借贷方金额一致，取数对象放在借方或贷方均可。

与任务一的取数公式设置略有不同，本任务需要获取的数据为“主营业务收入”科目核算维度为“鸡尾酒”的贷方发生额，因此在ACCT函数的科目参数设置时，选定科目后，在下方选择核算维度，再选择维度编码即可。如图10-10所示。

取得上述账户数据后，还需要编辑公式，将上述数据乘以适用的消费税率，在本任务中为10%，设好的公式为：Acct("1051_001","6001|[HSWD05_SYS~+~物料~+~1051_014]","DF","PRE001","","","")*0.1

会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【期末处理】—【自动转账】命令，单击【新增】按钮，录入模版名称为“计提消费税”，选择转账类型为“自动转账”，执行方式为“手动”。

表体部分的内容根据任务准备中的会计分录选择科目编码。借方科目的转账方式选择“转入”，方向选择“自动判定”；贷方科目的转账方式选择“按公式转出”，方向应选择“贷方”。转账比例均为100%，勾选“包含未过账凭证”。具体界面如图10-11所示。

单击表体的公式定义栏，在弹出框上单击【取数公式】，选择【Acct】，设置Acct的函数，选择账簿、科目，取数类型选择“DF 贷方发生额”，完成后单击【确定】。

在科目的弹出框中，科目选择“主营业务收入”，核算维度选择“物料”，维度编码为“鸡尾酒”（1051_002），完成后单击【确定】。具体界面如图10-12所示。

在公式设置界面，原币公式框中用已设好的取数公式再乘以消费税率（0.1），确定后返回公式界面如图10-13所示，单击【确定】。

返回自动转凭模版编辑界面，检查无误后单击保存。

返回自动转账界面，勾选刚才保存的自动转账模版，单击上方【执行】菜单。确定后即在下方生成一条凭证，单击【查看】可查看生成的总账凭证，检查科目、金额信息，无误后单击【提交】。界面如图10-14所示。

如果饮界公司采购的朗姆酒基的消费税率也为10%，用于进一步生产鸡尾酒时领用材料负担的消费税可以进行抵扣，此时应如何设置自动转账凭证确认可抵扣的消费税，假设公司原材料出库均用于生产。